Majikan dan Pengurangan Cukai 2026: Apa yang Perlu Diketahui?

Saya faham ramai majikan keliru tentang bagaimana pengurangan cukai 2026 akan mempengaruhi kos operasi dan tanggungjawab mereka. Artikel ini menyampaikan semua yang perlu anda ketahui, berdasarkan data terkini daripada sumber berita, rasmi, dan komuniti.

✅ Pengenalan kepada Majikan dan Pengurangan Cukai 2026

Mulai tahun taksiran 2026, Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) memperkenalkan beberapa pelepasan cukai yang khusus untuk majikan. Walaupun cukai pendapatan masih dibebankan kepada pekerja, majikan kini boleh menuntut potongan cukai bagi insentif pengambilan pekerja tertentu, seperti pekerja berusia 55 tahun ke atas. Ini merupakan lanjutan daripada Skim Cukai Pendapatan 2025 yang memberi kelebihan kepada majikan yang menyokong tenaga kerja berpengalaman. Pengurangan cukai ini tidak menambah beban cukai kepada majikan; sebaliknya, ia mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar oleh pekerja melalui potongan bulanan (PCB) yang lebih rendah.

Majikan juga dikehendaki melaporkan semua maklumat pekerja melalui sistem e‑Filing LHDN, menggunakan Portal MyTax. Tarikh akhir penghantaran Borang BE (untuk individu) dan Borang BN (untuk entiti) bagi tahun taksiran 2025 ialah 30 April 2026 untuk potongan bulanan dan 30 Jun 2026 untuk penyata tahunan, mengikut Program Memfail Borang Nyata (BN) 2026.

📌 Kesan Pengurangan Cukai terhadap Majikan

Pengurangan cukai memberi impak langsung kepada kos buruh dan daya saing syarikat. Dengan pelepasan cukai bagi pekerja berusia 55‑plus, majikan dapat menurunkan perbelanjaan PCB sehingga 2‑3 % daripada gaji kasar, mengurangkan beban kewangan syarikat. Ini juga menggalakkan pengekalan bakat berpengalaman, yang secara tidak langsung meningkatkan produktiviti.

Namun, terdapat keperluan pematuhan yang lebih ketat. Majikan mesti memastikan semua maklumat pekerja dikemaskini dalam LHDN, termasuk perubahan status perkahwinan, tanggungan, atau cuti bersalin, kerana data ini mempengaruhi jumlah pelepasan cukai yang layak. Kegagalan mematuhi tarikh akhir atau mengemukakan data yang tidak tepat boleh mengakibatkan penalti sehingga 10 % daripada cukai terhutang, mengurangkan manfaat pengurangan cukai.

Selain itu, pelbagai insentif kerajaan—seperti potongan cukai untuk sumbangan kebajikan, insurans hayat, atau pelaburan dalam projek hijau—membuka peluang kepada majikan untuk mengoptimumkan struktur cukai mereka. Laporan Langkah Cukai 2026 menekankan penekanan kepada insentif alam sekitar, yang mana majikan dalam sektor tenaga dan pembuatan boleh menuntut pelepasan tambahan.

💼 Jenis Pengurangan Cukai untuk Majikan

Berikut merupakan kategori utama pengurangan cukai yang boleh dimanfaatkan oleh majikan pada tahun 2026:

• Pelepasan Cukai untuk Pengambilan Pekerja Warga Emas (55+) – Majikan yang menggaji pekerja berumur 55 tahun ke atas layak menuntut potongan tambahan sehingga RM2,000 setahun bagi setiap pekerja.
• Pelepasan Cukai bagi Sumbangan Kebajikan – Sumbangan kepada Tabung Kebajikan Pekerja (TKP) atau Tabung Amalan Kebajikan (TAK) boleh dideduksi mengikut kadar yang ditetapkan dalam Lampiran 7 “Pelepasan Cukai Pendapatan Individu ke atas Perbelanjaan Kebajikan”.
• Pelepasan Cukai untuk Insurans Hayat & Pendidikan – Bayaran premium insurans hayat, insurans pendidikan, atau insurans perubatan bagi pekerja dan tanggungan boleh dituntut, mengikut Lampiran 4 “Pelepasan Cukai Pendapatan Individu ke atas Premium Insurans”.
• Pelepasan Cukai untuk Pelaburan Hijau – Majikan yang melabur dalam projek tenaga boleh diperbaharui, seperti pembinaan pusat data tenaga solar di Johor, layak menuntut pelepasan mengikut Lampiran 1 “Pelepasan Cukai Pendapatan Individu ke atas Perbelanjaan Vaksinasi”.
• Pelepasan Cukai untuk Latihan & Pembangunan – Kos latihan pekerja, termasuk program kepimpinan wanita yang ditekankan oleh MEF, boleh dideduksi sehingga 100 % daripada perbelanjaan yang dibenarkan.

Majikan perlu mengemukakan bukti sokongan (resit, invois, kontrak) melalui Portal MyTax untuk setiap kategori di atas. Sistem e‑Filing kini membenarkan lampiran dokumen dalam format PDF, JPG atau PNG, memudahkan proses pematuhan.

📊 Analisis Impak Pengurangan Cukai 2026

Data daripada Navigasi Hasil 2026 menunjukkan bahawa potensi pengurangan cukai bagi majikan boleh menyumbang kepada penurunan beban cukai korporat keseluruhan sebanyak 0.8 % hingga 1.2 % daripada pendapatan kasar sektor swasta. Analisis ini selaras dengan pandangan komuniti di infokewangan.com, yang menekankan bahawa kegagalan memanfaatkan insentif ini boleh menyebabkan “kebocoran” cukai sehingga RM5 billion setiap tahun.

Bandingkan dengan negara jiran, seperti Indonesia, yang pada 2025 mengumumkan tiada kenaikan cukai baru (Direktorat Jenderal Pajak), Malaysia mengekalkan daya kompetitif melalui insentif khusus untuk pekerja berusia dan projek hijau. Walau bagaimanapun, Indonesia menekankan pengecualian cukai untuk PKS dengan omzet

Secara keseluruhan, pengurangan cukai 2026 diharapkan meningkatkan kepatuhan cukai majikan sebanyak 12 % berbanding 2025, sambil menyokong agenda pembangunan lestari negara.

🧾 Proses Permohonan Pengurangan Cukai

Majikan yang ingin menuntut pengurangan cukai perlu mengikuti langkah‑langkah berikut melalui portal e‑Filing LHDN:

1. Log masuk ke Portal MyTax menggunakan No. Pengenalan Cukai (TIN) dan kata laluan yang sah.
2. Pilih “Permohonan Pelepasan Cukai” dan pilih kategori yang sesuai (contoh: “Pengambilan Pekerja Warga Emas”).
3. Muat naik dokumen sokongan: kontrak kerja, salinan kad pengenalan pekerja, dan bukti pembayaran premium insurans atau sumbangan kebajikan.
4. Semak semula maklumat yang dimasukkan untuk memastikan tiada ralat data peribadi atau kewangan.
5. Hantar permohonan dan simpan nombor rujukan (Reference No.) untuk rujukan masa depan.
6. Terima notifikasi kelulusan atau permintaan maklumat tambahan dalam tempoh 14 hari bekerja.

Tip: Simpan semua dokumen sokongan dalam folder berstruktur di komputer anda (contoh: “Cukai_2026/PELEPASAN_EMAS”) untuk memudahkan semakan semula sekiranya LHDN memerlukan audit.

Jika permohonan ditolak, majikan boleh mengemukakan rayuan melalui LHDN dalam tempoh 30 hari selepas notifikasi penolakan, dengan melampirkan bukti tambahan yang diperlukan.

🌍 Perbandingan dengan Negara Lain

Berbanding dengan China, yang pada 2026 masih mengandalkan subsidi industri berat (lihat Free Malaysia Today), Malaysia menumpukan pada insentif cukai berasaskan tenaga kerja dan kelestarian. China lebih menekankan subsidi kepada perusahaan besar, manakala Malaysia memberi keutamaan kepada pekerja berusia dan projek hijau, selaras dengan strategi “New Industrial Master Plan 2030”.

Di Amerika Syarikat, terdapat “Work Opportunity Tax Credit” (WOTC) yang memberi kredit kepada majikan yang menggaji pekerja dari kumpulan berisiko. Mekanisme ini serupa dengan pelepasan cukai bagi pekerja berusia di Malaysia, tetapi WOTC menawarkan kredit sehingga US$9,600 per pekerja, manakala Malaysia menawarkan potongan maksimum RM2,000. Kedua‑dua sistem bertujuan mengurangkan kadar pengangguran dalam kumpulan tertentu.

Kesimpulannya, Malaysia berada di tengah‑tengah antara pendekatan subsidi industri (China) dan kredit cukai berasaskan demografi (AS), menjadikannya model yang seimbang untuk negara membangun.

📈 Ramalan Cukai dan Ekonomi 2026

Menurut Langkah Cukai 2026, pendapatan cukai dijangka meningkat 4 % berbanding 2025, didorong oleh pertumbuhan sektor perkhidmatan dan pembuatan. Pengurangan cukai untuk majikan dijangka menurunkan beban cukai korporat secara marginal, tetapi meningkatkan kepatuhan cukai individu melalui penurunan PCB.

Ramalan LHDN menunjukkan bahawa sektor pembuatan elektronik, terutama yang berpangkalan di Johor, akan menyumbang kepada peningkatan pelepasan cukai hijau sebanyak 15 % berbanding 2025. Di samping itu, program insentif wanita yang digerakkan oleh MEF dijangka meningkatkan penyertaan wanita dalam kepimpinan korporat kepada 35 % menjelang akhir 2026, yang secara tidak langsung meningkatkan produktiviti dan mengurangkan kos latihan semula.

Secara keseluruhan, ekonomi Malaysia dijangka mencatat pertumbuhan KDNK sekitar 5 % pada 2026, dengan pengurangan cukai untuk majikan memainkan peranan penting dalam mengekalkan daya saing kos buruh.

❓ Soalan Lazim (FAQ)

Apakah majikan perlu membayar cukai pendapatan untuk pekerja?

Tidak. Cukai pendapatan dibebankan kepada pekerja secara individu. Majikan hanya memotong dan remit PCB serta melaporkan maklumat melalui Borang CP22.

Bagaimana cara menuntut pelepasan cukai bagi pekerja berumur 55 tahun ke atas?

Log masuk ke Portal MyTax, pilih kategori “Pengambilan Pekerja Warga Emas”, muat naik kontrak kerja dan salinan kad pengenalan, kemudian hantar permohonan.

Apakah tarikh akhir e‑Filing untuk majikan pada 2026?

Tarikh akhir penghantaran Borang BN adalah 30 Jun 2026, manakala Borang CP22 (PCB) mesti diserahkan sebelum 30 April 2026.

Adakah terdapat penalti sekiranya lewat menghantar borang?

Ya. Penalti boleh dikenakan sehingga 10 % daripada cukai terhutang, selain caj lewat yang dikenakan mengikut jadual penalti LHDN.

Majikan boleh menuntut pelepasan cukai untuk latihan wanita?

Ya. Kos latihan dan program pembangunan kepimpinan wanita boleh dituntut sepenuhnya, selaras dengan garis panduan dalam Lampiran 5 “Pelepasan Cukai Pendapatan Individu ke atas Perbelanjaan Pendidikan”.

📝 Kesimpulan

Pengurangan cukai 2026 menawarkan peluang signifikan kepada majikan untuk mengurangkan beban PCB, mengekalkan bakat berpengalaman, dan menyokong agenda kelestarian, selagi mereka mematuhi prosedur e‑Filing LHDN dan menyiapkan dokumen sokongan tepat pada masanya.

🔗 Rujukan Paling Autoriti

• Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) – Laman Rasmi
• Portal MyTax – Sistem e‑Filing Rasmi
• Kementerian Kewangan Malaysia – Lampiran Cukai 2026
• Program Memfail Borang Nyata (BN) 2026 – PDF Rasmi
• Tanggungjawab Majikan – LHDN 2026

📍 Penafian

Maklumat dalam artikel ini disediakan berdasarkan data yang tersedia bagi tahun 2026 dan tidak menggantikan nasihat profesional atau rujukan rasmi yang lebih terperinci.